Penggolongan Arus Kas

Laporan arus kas menggolongkan  penerimaan kas dan pembayaran kas menjadi aktivitas operasi, investasi dan pendanaan. Transaksi transaksi dan karakteristik kejadian lainnya dari setiap jenis aktivitas dijelaskan sebagai berikut :

1.       Aktivitas operasi mencakup pengaruh kas dari transaksi yang menghasilkan pendapatan dan beban, yang kemudian dimasukan dalam penentuan laba bersih.

2.       Aktivitas investasi mencakup :

a.       Memperoleh dan menjual investasidan aset tetap

b.      Meminjam uang dan menagih pinjaman

3.       Aktivitas pendanaan mencakup :

a.       Memperoleh kas dari penerbitan utang dan membayarkan jumlah yang dipinjam

b.      Memperoleh kas dari pemegang saham dan memberikan pengembalian atas investasi pemegang saham

Kategori aktivitas operasi adalah yang terpenting karena menunjukan kas yang dihasilkan dari operasi perusahaan. Sumber kas ini umumnya dianggap sebagai ukuran terbaik dari kemampuan perusahaan dalam memperoleh dana yang cukup untuk terus melanjutkan usahanya.

1.       Aktivitas operasi melibatkan pos pos laporan laba rugi

2.       Aktivitas investasi melibatkan arus kas yang dihasilkan dari perubahan pada pos pos investasi dan aset jangka panjang

3.       Aktivitas pendanaan melibatkan arus kas yang dihasilkan dari perubahan pada pos pos kewajiban jangka panjang dan equitas pemegang saham.